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(一)管理层讨论与分析
报告期内,600661主营业务范围无重大变化,但将原业务板块进行了整合,将原教育及服务板块与信息技术板块合并成教育与服务板块；将原机电一体化及精密成型技术与新能源板块合并成精密制造业板块。报告期内,公司实戏N饔滴袷杖� 5.5 亿元,实戏N饔滴窭� 7168 万元,实现净利润 1846.2万元。同比上升 9.94％。600661报告期内各板块经营情况如下：
1.教育及服务板块
报告期内,该板块实戏N饔滴袷杖� 3.9 亿元,主营业务利润 4251 万元,为公司贡献净利润 850 万元,同口径相比基本持平。该板块内核心企业教育集团在年内顺利推进嘉兴学院三期工程,招生人数大幅上升,并处置了江西教发在上饶的投资项目,有效地提高了公司的资产质量和盈利能力。
2.精密制造业板块
报告期内,该板块实戏N饔滴袷杖� 1.53 亿元,主营业务利润 2917 万元(不含参股企业),为公司贡献净利润 1147 万元,同口径相比基本持平,该业务板块中泰阳公司发展迅速,实现销售收入 6亿,实现净利润 2804 万元,同比上升了 226％。中京公司抓住市场机遇,积极扩大规模,实现销售收入 5599 万元,实现净利润 407.7 万元,同比增长 71％。报告期内,公司对该板块中的优势企业泰阳公司、中京公司实施了增资,以促进其更好发展。
3.报告期内,600661投资的昂立公司经营平稳,实现净利润 4013 万元,同比上升 28.80％。2007 年的工作展望：
600661将不断优化产业结构及资产结构,持续夯实公司主营业务发展基础；完善并理顺符合公司運行实际的投资控股型的企业管理体制,初步形成符合公司特点的可持续发展的经营模式；落实好公司三年发展规划相关目标,切实提高公司整体盈利能力。
教育及服务业务中要重点推进教育集团的业务发展及资产整合。切实发展好嘉兴学院,以塑造教育集团学历教育品牌,同时积极发展非学历教育,进而带动整个教育业务上台阶。要进一步加大资产盘活力度,理顺集团内部的管理体制,并以多種方式提高收益水平和自身可持续发展能力及抗风险能力。
精密制造业务要顺势而上,形成合力,寻求规模效益。在前几年精密制造业务持续发展较快的基础上,集中公司现有资源,在该板块尽快形成 1-2 家龙头企业,并通过龙头企业的快速发展带动整个板块及其相关业务的推进。同时,在产业发展的同时,对有条件的企业适时外引内联,以多種方式加快公司发展。
(二)执行新企业会计准则后,600661可能發生的会计政策、会计估计变更及其对公司的财务状况和经营成果的影响情况
1、 关于 2007 年 1 月 1 日新准则执行日与原会计准则衔接时存在的差异情况
2007 年 1 月 1 日起公司及所属子公司全面实施财政部颁布的《企业会计准则》,根据相关规定并结合公司实际业务特点,拟定了公司的新会计政策。按照财政部《企业会计准则第 38 号－首次执行企业会计准则》及证监会《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》要求,公司编制的“新旧会计准则股东权益差异调节表”,经立信会计师事务所有限公司审阅并出具了无保留意见的审阅报告,已认定的新旧会计准则差异如下：
① 长期股权投资差额
公司对属于同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额 5,384,334.13 元,根据新准则规定调整减少了 2007 年 1 月 1 日股东权益 5,384,334.13 元。
② 所得税
公司按规定计提的应收帐款坏帐准备、其他应收帐款坏帐准备以及存货跌价准备,根据新准则应将资产帐面价值小于资产计税基础的差额计算递延所得税资产,增加了 2007年 1 月 1 日的股东权益 1,115,213.24 元。
③ 少数股东权益
公司 2006 年 12 月 31 日按原会计准则编制的合并报表中子公司少数股东权益为133,372,515.38 元,新会计准则下应计入股东权益,由此增加 2007 年 1 月 1 日股东权益133,372,515.38 元。
上述三项差异合计调整增加 2007 年 1 月 1 日股东权益 129,103,394.49 元.
2、执行新会计准则后,公司会计政策的相应变更对 2007 年度财务状况和经营成果影响情况
① 存货
根据新会计准则第 1 号－存货规定在采购商品过程中發生的运输费、装卸费等进货费用可计入存货采购成本。因公司商品周转期不长,以及在采购商品过程中预计發生的进货费用金额不大,因此,本项会计政策的变更可能对公司 2007 年经营毛利会产生较小影响,而对公司年度财务状况和经营成果基本不构成影响。
② 金融资产
根据新会计准则第 22 号－金融工具确认和计量的核算规定,公司对自营投资的证券归类为可供出售金融资产,期末,按公允价值计量,且公允价值变动计入资本公积。在公司持有该类金融资产期间,公允价值的变动将不影响公司当年度利润。
③ 投资性房地产
600661按原会计准则规定,为赚取租金而持有的房地产在固定资产项目中核算,并按照实际成本计算折旧。
根据新会计准则第 3 号——投资性房地产规定,为赚取租金而持有的房地产在投资性房地产项目中核算,并在会计报表中单独列示；对投资性房地产的后续计量可选择成本模式或公允价值模式。公司拟将采用成本模式对投资性房地产项目进行后续计量,并按原方法计提折旧。因此,本项会计政策的变更对公司 2007 年度财务状况及经营成果不产生影响。
④ 研发费用资本化
根据新会计准则第 6 号－无形资产核算规定,公司發生的研究开发费用由原会计准则规定全部计入当期损益,变更为将符合规定条件的开发阶段支出予以资本化确认为无形资产。
本项会计政策的变化,当公司發生符合规定条件的开发支出资本化时,将增加当年的利润,但预计影响金额较小。
⑤ 职工薪酬
新会计准则规定职工福利费不再按工资比例计提,改按实际發生时根据职工提供服务的受益对象分别列入相关成本和费用；根据《企业会计准则第 38 号－首次执行企业会计准则》的规定,公司原帐面应付福利费余额将在首次执行日全部转入应付职工薪酬－职工福利,首次执行日后第一个会计期间,公司将根据实际情况和职工福利计划确认应付职工薪酬－职工福利,当该项金额与原转入的应付职工薪酬－职工福利之间的差额,公司将按规定调整管理费用。
根据公司历史情况预计,职工福利费实际支付發生数一般低于计提结存数,因此,本项会计政策的变化,可能将增加公司 2007 年度的利润。
⑥ 借款费用
根据新会计准则第 17 号－借款费用的核算规定,600661为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用一般借款时,将按规定计算确定一般借款利息中应予资本化的金额。
预计公司子公司 2007 年在购建固定资产等项目中将占用一般借款,按本项新准则规定将会增加公司可以资本化的利息,减少部分一般借款的利息费用,由此可能增加 2007 年度当期利润,但影响额不大。
⑦ 所得税
根据新会计准则第 18 号－所得税核算规定,公司将原会计政策下所得税采用应付税款法的会计处理方法变更为资产负债表债务法,并相应核算递延所得税负债和递延所得税资产。此项会计政策变化将会影响公司的当期所得税费用,从而影响公司的利润和股东权益。
⑧ 长期股权投资
根据新会计准则第 2 号－长期股权投资的规定,公司将原会计政策下对子公司采用权益法核算变更为成本法核算,在编制合并财务报表时按权益法进行调整。
本项会计政策变更将减少子公司经营盈亏对母公司当期投资收益的影响,但不影响公司合并财务报表后对经营状况的反映。
⑨ 合并财务报表
根据新会计准则第 38 号－首次执行企业会计准则的规定,公司将属于同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额全额冲销公司留成收益,并以调整后的长期股权投资余额作为首次执行日的认定成本,新会计准则规定不再对该项差额进行摊销,本项会计政策的变更将因不再摊销差额而增加公司的当期利润。
按照新会计准则第 33 号－合并财务报表的核算规定,600661将原会计政策下合并财务报表中少数股东权益单独列示,变更为在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。此项变更将影响公司对所有者权益的计算口径,从而增加公司合并财务报表中所有者权益的总额。
上述会计政策变更事项以及对公司影响状况,可能因财政部对新会计准则的进一步详解而相应调整。
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